此類政策適用于符合政策規(guī)定的法人金融機(jī)構(gòu)、區(qū)域性管轄金融機(jī)構(gòu)、體現(xiàn)財(cái)富管理特色的或?qū)ω?cái)富管理金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)有重大意義的機(jī)構(gòu)
6.1減稅降費(fèi)政策
6.1.1金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2018〕91號(hào)
政策主要內(nèi)容:自2018年9月1日至2020年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。金融機(jī)構(gòu),是指經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的已通過(guò)監(jiān)管部門上一年度 “兩增兩控”考核的機(jī)構(gòu) (2018 年通過(guò)考核的機(jī)構(gòu)名單以2018年上半年實(shí)現(xiàn) “兩增兩控”目標(biāo)為準(zhǔn)),以及經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 (工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))的小型企業(yè)和微型企業(yè)。小額貸款,是指單戶授信小于1000萬(wàn)元 (含本數(shù))的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款;沒(méi)有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬(wàn)元(含本數(shù))以下的貸款。
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政策起止時(shí)間:自2018年9月1日至2020年12月31日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.2黃金交易有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
政策主要內(nèi)容:1.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金 (不包括標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂 (含伴生金),免征增值稅。2.黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金 (持有黃金交易所開(kāi)具的《黃金交易結(jié)算憑證》),未發(fā)生實(shí)物交割的,免征增值稅;發(fā)生實(shí)物交割的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,并實(shí)行增值稅即征即退政策。
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政策起止時(shí)間:自2002年9月12日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.3被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2003〕141號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)用來(lái)清償債務(wù)時(shí),免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅。本通知自 《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》生效之日起開(kāi)始執(zhí)行。
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政策起止時(shí)間:自2003年7月3日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.4上海期貨交易所開(kāi)展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2010〕108號(hào)
政策主要內(nèi)容:上海期貨交易所的會(huì)員和客戶通過(guò)上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物,仍按保稅貨物暫免征收增值稅。
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政策起止時(shí)間:自2010年12月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.5保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
政策主要內(nèi)容:下列項(xiàng)目免征增值稅:保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。
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政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.6證券交易、證券投資有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
政策主要內(nèi)容:下列項(xiàng)目免征增值稅:下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入-合格境外投資者 (QFII)委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù);證券投資基金 (封閉式證券投資基金,開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券。
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政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.7金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、財(cái)稅〔2016〕70號(hào)
政策主要內(nèi)容:下列項(xiàng)目免征增值稅:金融同業(yè)往來(lái)利息收入。金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展下列業(yè)務(wù)取得的利息收入屬于上述金融同業(yè)往來(lái)利息收入:1.同業(yè)存款;2.同業(yè)借款;3.同業(yè)代付;4.買斷式買入返售金融商品;5.持有金融債券;6.同業(yè)存單。
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政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.8融資租賃納稅人增值稅超稅負(fù)即征即退
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
政策主要內(nèi)容:經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,2016年5月1日后實(shí)收資本達(dá)到1.7億元的,從達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月起按照上述規(guī)定執(zhí)行;2016年5月1日后實(shí)收資本未達(dá)到1.7億元但注冊(cè)資本達(dá)到1.7億元的,在2016年7月31日前仍可按照上述規(guī)定執(zhí)行,2016年8月1日后開(kāi)展的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)不得按照上述規(guī)定執(zhí)行。
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政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.9金融企業(yè)應(yīng)收未收利息增值稅優(yōu)惠
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
政策主要內(nèi)容:金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。
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政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.10再保險(xiǎn)增值稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕68號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)服務(wù),免征增值稅。2.試點(diǎn)納稅人提供再保險(xiǎn)服務(wù) (境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的再保險(xiǎn)服務(wù)除外),實(shí)行與原保險(xiǎn)服務(wù)一致的增值稅政策。再保險(xiǎn)合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原保險(xiǎn)合同的,所有原保險(xiǎn)合同均適用免征增值稅政策時(shí),該再保險(xiǎn)合同適用免征增值稅政策。否則,該再保險(xiǎn)合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
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政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.11證券投資基金有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2008〕1號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
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政策起止時(shí)間:自2008年1月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931229
6.1.12對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者 (簡(jiǎn)稱 QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者 (簡(jiǎn)稱 RQFII)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2014〕79號(hào)
政策主要內(nèi)容:自2014年11月17日起,對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者 (簡(jiǎn)稱 QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者 (簡(jiǎn)稱 RQFII)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,暫免征收企業(yè)所得稅。在2014年11月17日之前 QFII和 RQFII取得的上述所得應(yīng)依法征收企業(yè)所得稅。
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政策起止時(shí)間:自2014年11月17日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局國(guó)際處
聯(lián)系電話:83931739
6.1.13滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)
文號(hào):財(cái)稅〔2014〕81號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.對(duì)內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票且連續(xù)持有 H 股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅。
2. 對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收企業(yè)所得稅。
3. 對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者投資上交所上市 A 股取得的股息紅利所得,在香港中央結(jié)算有限公司 (以下簡(jiǎn)稱香港結(jié)算)不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前,暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策,由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅,并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。對(duì)于香港投資者中屬于其他國(guó)家稅收居民且其所在國(guó)與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定股息紅利所得稅率低于10%的,企業(yè)或個(gè)人可以自行或委托代扣代繳義務(wù)人,向上市公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇的申請(qǐng),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,應(yīng)按已征稅款和根據(jù)稅收協(xié)定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅款的差額予以退稅。
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政策起止時(shí)間:自2014年11月17日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局國(guó)際處
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6.1.14非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2014〕116號(hào)
政策主要內(nèi)容:自2014年1月1日起,1.居民企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過(guò)5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2. 企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資,應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額,計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
3. 企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整。
4.企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)或投資收回的,應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策,并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),可按本通知第三條第一款規(guī)定將股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)一次調(diào)整到位。企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)注銷的,應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策,并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
5. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資,符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))等文件規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,也可選擇按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定執(zhí)行。
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政策起止時(shí)間:自2014年1月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931229
6.1.15內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)
文號(hào):財(cái)稅〔2015〕125號(hào)
政策主要內(nèi)容:一、關(guān)于內(nèi)地投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額的所得稅問(wèn)題:1.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,計(jì)入其收入總額,依法征收企業(yè)所得稅。2. 對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)從香港基金分配取得的收益,計(jì)入其收入總額,依法征收企業(yè)所得稅。
二、關(guān)于香港市場(chǎng)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額的所得稅問(wèn)題:1.對(duì)香港市場(chǎng)投資者 (包括企業(yè)和個(gè)人)通過(guò)基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收所得稅。2.對(duì)香港市場(chǎng)投資者 (包括企業(yè)和個(gè)人)通過(guò)基金互認(rèn)從內(nèi)地基金分配取得的收益,由內(nèi)地上市公司向該內(nèi)地基金分配股息紅利時(shí),對(duì)香港市場(chǎng)投資者按照10%的稅率代扣所得稅;或發(fā)行債券的企業(yè)向該內(nèi)地基金分配利息時(shí),對(duì)香港市場(chǎng)投資者按照7%的稅率代扣所得稅,并由內(nèi)地上市公司或發(fā)行債券的企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。該內(nèi)地基金向投資者分配收益時(shí),不再扣繳所得稅。
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政策起止時(shí)間:自2015年12月18日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931229
6.1.16黃金交易城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅字〔2002〕142號(hào)
政策主要內(nèi)容:黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金 (持有黃金交易所開(kāi)具的《黃金交易結(jié)算憑證》),發(fā)生實(shí)物交割的,免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
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政策起止時(shí)間:自2002年9月12日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.17被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅字〔2003〕141號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)用來(lái)清償債務(wù)時(shí),免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。本通知自 《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》生效之日起開(kāi)始執(zhí)行。
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政策起止時(shí)間:自2003年7月3日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.18黃金期貨交易城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2008〕5號(hào)
政策主要內(nèi)容:上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過(guò)上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金 (持上海期貨交易所開(kāi)具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》),發(fā)生實(shí)物交割并已出庫(kù)的,免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
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政策起止時(shí)間:自2008年1月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.19被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2003〕141號(hào)
政策主要內(nèi)容:從《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》生效之日起,被撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu) (不含所屬企業(yè)),對(duì)其接收債權(quán)、清償債務(wù)過(guò)程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),免征印花稅。
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政策起止時(shí)間:自2003年7月3日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.20買賣封閉式證券投資基金免征印花稅
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2004〕173號(hào)
政策主要內(nèi)容:從2003年1月1日起,繼續(xù)對(duì)投資者 (包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。
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政策起止時(shí)間:自2003年1月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.21股權(quán)分置改革免征收印花稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2005〕103號(hào)
政策主要內(nèi)容:股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,暫免征收印花稅。
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政策起止時(shí)間:自2005年6月13日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.22內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)
文號(hào):財(cái)稅〔2015〕125號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣、繼承、贈(zèng)與內(nèi)地基金份額,按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定,暫不征收印花稅。2. 對(duì)內(nèi)地投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣、繼承、贈(zèng)與香港基金份額,按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行印花稅稅法規(guī)定執(zhí)行。
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政策起止時(shí)間:自2015年12月18日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.23被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)土地增值稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2003〕141號(hào)
政策主要內(nèi)容:從《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》生效之日起,被撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu) (不含所屬企業(yè)),對(duì)其所擁有的財(cái)產(chǎn)用來(lái)清償債務(wù)時(shí),免征其轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)繳納的土地增值稅。
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政策起止時(shí)間:自2003年7月3日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.24被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)契稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2003〕141號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)被撤銷的金融機(jī)構(gòu)在清算過(guò)程中催收債權(quán)時(shí),接收債務(wù)方土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)所發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征契稅。注:享受稅收優(yōu)惠政策的主體是指經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu),包括被依法撤銷的商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、城市信用社和農(nóng)村信用社。除另有規(guī)定者外,被撤銷的金融機(jī)構(gòu)所屬、附屬企業(yè),不享受本通知規(guī)定的被撤銷金融機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。
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政策起止時(shí)間:自2003年7月3日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.25企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2012〕82號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù),承受承租人房屋、土地權(quán)屬的,照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿,承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的,免征契稅。
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政策起止時(shí)間:自2012年12月6日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.1.26銀行金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)保費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除優(yōu)惠
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕106號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依據(jù)《存款保險(xiǎn)條例》的有關(guān)規(guī)定、按照不超過(guò)萬(wàn)分之一點(diǎn)六的存款保險(xiǎn)費(fèi)率,計(jì)算交納的存款保險(xiǎn)保費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2. 準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險(xiǎn)保費(fèi)計(jì)算公式如下:準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險(xiǎn)保費(fèi)=保費(fèi)基數(shù)×存款保險(xiǎn)費(fèi)率。保費(fèi)基數(shù)以中國(guó)人民銀行核定的數(shù)額為準(zhǔn)。
3. 準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險(xiǎn)保費(fèi),不包括存款保險(xiǎn)保費(fèi)滯納金。
4. 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是指 《存款保險(xiǎn)條例》規(guī)定在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社等吸收存款的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。
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政策起止時(shí)間:自2015年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931229
6.1.27金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕140號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》 (財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第 (五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱 “保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間 (含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。
2. 納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期,不屬于《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》 (財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第 (五)項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。
3.證券公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。
4. 資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。
5. 納稅人2016年1-4月份轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期,與2016年5-12月份轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵。
實(shí)施程序:請(qǐng)登錄 “青島市稅務(wù)局”網(wǎng)站,進(jìn)入 “辦稅服務(wù)”專欄,依次點(diǎn)擊“辦稅指南”— “優(yōu)惠辦理”選擇辦理事項(xiàng)。
政策起止時(shí)間:自2016年5月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.28深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)
文號(hào):財(cái)稅〔2016〕127號(hào)
政策主要內(nèi)容:一、關(guān)于內(nèi)地投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司 (以下簡(jiǎn)稱香港聯(lián)交所)上市股票的所得稅問(wèn)題。
1. 內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得稅。對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,自2016年12月5日起至2019年12月4日止,暫免征收個(gè)人所得稅。
2. 內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得稅。對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,計(jì)入其收入總額,依法征收企業(yè)所得稅。
3. 內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利所得稅。對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利,H 股公司應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司 (以下簡(jiǎn)稱中國(guó)結(jié)算)提出申請(qǐng),由中國(guó)結(jié)算向 H 股公司提供內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè),H 股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅。內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市的非 H 股取得的股息紅利,由中國(guó)結(jié)算按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅。個(gè)人投資者在國(guó)外已繳納的預(yù)提稅,可持有效扣稅憑證到中國(guó)結(jié)算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收抵免。對(duì)內(nèi)地證券投資基金通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得,按照上述規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。
4. 內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利所得稅。(1)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得,計(jì)入其收入總額,依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中,內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有 H 股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅。 (2)香港聯(lián)交所上市 H 股公司應(yīng)向中國(guó)結(jié)算提出申請(qǐng),由中國(guó)結(jié)算向 H 股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊(cè),H 股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款,應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納。(3)內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)香港聯(lián)交所非 H 股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅,可依法申請(qǐng)稅收抵免。
二、關(guān)于香港市場(chǎng)投資者通過(guò)深港通投資深圳證券交易所 (以下簡(jiǎn)稱深交所)上市 A股的所得稅問(wèn)題。
1. 對(duì)香港市場(chǎng)投資者 (包括企業(yè)和個(gè)人)投資深交所上市 A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收所得稅。
2. 對(duì)香港市場(chǎng)投資者 (包括企業(yè)和個(gè)人)投資深交所上市 A股取得的股息紅利所得,在香港中央結(jié)算有限公司 (以下簡(jiǎn)稱香港結(jié)算)不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前,暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策,由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅,并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。對(duì)于香港投資者中屬于其他國(guó)家稅收居民且其所在國(guó)與中國(guó)簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定股息紅利所得稅率低于10%的,企業(yè)或個(gè)人可以自行或委托代扣代繳義務(wù)人,向上市公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇退還多繳稅款的申請(qǐng),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后,對(duì)符合退稅條件的,應(yīng)按已征稅款和根據(jù)稅收協(xié)定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅款的差額予以退稅。
三、 關(guān)于內(nèi)地和香港市場(chǎng)投資者通過(guò)深港通買賣股票的增值稅問(wèn)題。
1. 對(duì)香港市場(chǎng)投資者(包括單位和個(gè)人)通過(guò)深港通買賣深交所上市 A股取得的差價(jià)收入,在營(yíng)改增試點(diǎn)期間免征增值稅。2.對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)深港通買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價(jià)收入,在營(yíng)改增試點(diǎn)期間免征增值稅。3.對(duì)內(nèi)地單位投資者通過(guò)深港通買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價(jià)收入,在營(yíng)改增試點(diǎn)期間按現(xiàn)行政策規(guī)定征免增值稅。
四、關(guān)于內(nèi)地和香港市場(chǎng)投資者通過(guò)深港通轉(zhuǎn)讓股票的證券(股票)交易印花稅問(wèn)題。香港市場(chǎng)投資者通過(guò)深港通買賣、繼承、贈(zèng)與深交所上市 A 股,按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券 (股票)交易印花稅。內(nèi)地投資者通過(guò)深港通買賣、繼承、贈(zèng)與香港聯(lián)交所上市股票,按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。中國(guó)結(jié)算和香港結(jié)算可互相代收上述稅款。
五、關(guān)于香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬股通和深股通參與股票擔(dān)保賣空的證券 (股票)交易印花稅問(wèn)題。對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬股通和深股通參與股票擔(dān)保賣空涉及的股票借入、歸還,暫免征收證券(股票)交易印花稅。
實(shí)施程序:請(qǐng)登錄 “青島市稅務(wù)局”網(wǎng)站,進(jìn)入 “辦稅服務(wù)”專欄,依次點(diǎn)擊“辦稅指南”— “優(yōu)惠辦理”選擇辦理事項(xiàng)。
政策起止時(shí)間:自2016年12月5日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931229
6.1.29創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2017〕38號(hào)、財(cái)稅〔2018〕55號(hào)
政策主要內(nèi)容:一、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年 (24個(gè)月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
二、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) (以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理:1.法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2.個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
三、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的,對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè),天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的,可自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
實(shí)施程序:請(qǐng)登錄 “青島市稅務(wù)局”網(wǎng)站,進(jìn)入 “辦稅服務(wù)”專欄,依次點(diǎn)擊 “辦稅指南”— “優(yōu)惠辦理”選擇辦理事項(xiàng)。
政策起止時(shí)間:天使投資個(gè)人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行,其他各項(xiàng)政策自2018年1月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931229
6.1.30小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2017〕48號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門 (金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,免征增值稅。2. 對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。3.對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門 (金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
實(shí)施程序:請(qǐng)登錄 “青島市稅務(wù)局”網(wǎng)站,進(jìn)入 “辦稅服務(wù)”專欄,依次點(diǎn)擊 “辦稅指南”— “優(yōu)惠辦理”選擇辦理事項(xiàng)。
政策起止時(shí)間:自2017年1月1日起至2019年12月31日?qǐng)?zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處、企業(yè)所得稅處
聯(lián)系電話:83931261、83931229
6.1.31資管產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2017〕56號(hào)
政策主要內(nèi)容:資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。
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政策起止時(shí)間:自2018年1月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.32境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅增值稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2018〕108號(hào)
政策主要內(nèi)容:自2018年11月7日起至2021年11月6日止,對(duì)境外
機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。上述暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的債券利息。
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政策起止時(shí)間:自2018年11月7日至2021年11月6日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
聯(lián)系電話:83931261
6.1.33個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)
文號(hào):財(cái)稅〔2018〕137號(hào)
政策主要內(nèi)容:1.自2018年11月1日 (含)起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。非原始股是指?jìng)€(gè)人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票,以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。2. 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得,按照 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。原始股是指?jìng)€(gè)人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票,以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。
實(shí)施程序:請(qǐng)登錄 “青島市稅務(wù)局”網(wǎng)站,進(jìn)入 “辦稅服務(wù)”專欄,依次點(diǎn)擊“辦稅指南”— “優(yōu)惠辦理”選擇辦理事項(xiàng)。
政策起止時(shí)間:自2018年11月1日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處
聯(lián)系電話:83931202
6.1.34境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)證券 (股票)交易印花稅政策
發(fā)文單位:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
文號(hào):財(cái)稅〔2009〕103號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)有關(guān)國(guó)有股東按照 (財(cái)企〔2009〕94號(hào))《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》向全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)轉(zhuǎn)持國(guó)有股,免征證券 (股票)交易印花稅。
實(shí)施程序:請(qǐng)登錄 “青島市稅務(wù)局”網(wǎng)站,進(jìn)入 “辦稅服務(wù)”專欄,依次點(diǎn)擊“辦稅指南”— “優(yōu)惠辦理”選擇辦理事項(xiàng)。
政策起止時(shí)間:自2009年08月10日起執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處
聯(lián)系電話:83931338
6.2財(cái)政補(bǔ)助政策
6.2.1支持金融業(yè)發(fā)展
發(fā)文單位:青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青政辦發(fā)〔2018〕18號(hào)
政策主要內(nèi)容:1. 新設(shè)立和新遷入的法人金融機(jī)構(gòu),給予扶持,包括一次性補(bǔ)助 (最高1億元)、經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)補(bǔ)助、辦公場(chǎng)所補(bǔ)助。2. 現(xiàn)有法人金融機(jī)構(gòu)增資的,按其新增資本扣除政府投資額后的1%,給予不超過(guò)500萬(wàn)元的一次性補(bǔ)助。3.對(duì)新設(shè)立和新引進(jìn)的區(qū)域性管轄金融機(jī)構(gòu)并在青島市匯總納稅的,給予100萬(wàn)元至200萬(wàn)元的一次性補(bǔ)助。4.經(jīng)市政府批準(zhǔn),對(duì)體現(xiàn)財(cái)富管理特色的或?qū)ω?cái)富管理金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)有重大意義的機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。5. 對(duì)新設(shè)和引進(jìn)對(duì)我市經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展具有重大促進(jìn)作用的法人金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)機(jī)構(gòu)等特別重要的項(xiàng)目,可一事一議給予支持。6. 聚集金融資源所需補(bǔ)助資金按照現(xiàn)行財(cái)政體制分別負(fù)擔(dān)。
實(shí)施程序:1. 主管部門按年度通過(guò)媒體發(fā)布申報(bào)通知。2. 企業(yè) (單位)按通知要求報(bào)送材料。3.除需經(jīng)市政府批準(zhǔn)的補(bǔ)助外,其他經(jīng)主管部門審核后,由主管部門報(bào)市財(cái)政局申請(qǐng)撥款,4.市財(cái)政局按財(cái)政資金撥款要求撥付到企業(yè) (單位)賬戶。
政策起止日期:有效期至2020年12月31日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市地方金融監(jiān)督管理局監(jiān)管五處、招商合作部
聯(lián)系電話:85912846、85913685
6.2.2鼓勵(lì)金融創(chuàng)新
發(fā)文單位:青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青政辦發(fā)〔2018〕18號(hào)
政策主要內(nèi)容:1. 項(xiàng)目創(chuàng)新獎(jiǎng)。對(duì)在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、社會(huì)保障、重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)功能區(qū)建設(shè)、小微企業(yè)、三農(nóng)發(fā)展、拓寬融資渠道、財(cái)富管理建設(shè)和維護(hù)金融穩(wěn)定等方面進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的予以獎(jiǎng)勵(lì)。一等獎(jiǎng)100萬(wàn)元;二等獎(jiǎng)50萬(wàn)元;三等獎(jiǎng)30萬(wàn)元。2.研究創(chuàng)新獎(jiǎng)。對(duì)在圍繞青島市金融業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、財(cái)富管理中心建設(shè)等研究方面作出突出貢獻(xiàn)的予以獎(jiǎng)勵(lì)。一等獎(jiǎng)50萬(wàn)元;二等獎(jiǎng)30萬(wàn)元;三等獎(jiǎng)20萬(wàn)元。
實(shí)施程序:1. 主管部門按年度通過(guò)媒體發(fā)布申報(bào)通知。2. 企業(yè) (單位)按通知要求報(bào)送材料。3.主管部門組織評(píng)審并公示后,報(bào)市政府確定。4. 主管部門報(bào)市財(cái)政局申請(qǐng)撥款。5. 市財(cái)政局按財(cái)政資金撥款要求撥付到企業(yè) (單位)賬戶。
政策起止日期:有效期至2020年12月31日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市地方金融監(jiān)督管理局規(guī)劃發(fā)展處
聯(lián)系電話:85913283
6.2.3加強(qiáng)對(duì) “千帆計(jì)劃企業(yè)”首投、首貸、首保支持
發(fā)文單位:青島市委辦公廳、青島市政府辦公廳
文號(hào):青辦發(fā)〔2018〕47號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)首次投資“千帆計(jì)劃企業(yè)”的投資管理機(jī)構(gòu),按照實(shí)際投資額的1%給予獎(jiǎng)補(bǔ),最高20萬(wàn)元。對(duì)商業(yè)銀行新增貸款額超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè),給予1萬(wàn)元獎(jiǎng)補(bǔ)。
實(shí)施程序:待實(shí)施細(xì)則出臺(tái)后,按細(xì)則辦理
政策起止日期:2018年至2020年
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市科技局規(guī)劃發(fā)展與監(jiān)督處(科技金融處)
聯(lián)系電話:85911343
6.2.4小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償
發(fā)文單位:中共青島市委辦公廳、青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青辦發(fā)〔2018〕47號(hào)
政策主要內(nèi)容:按照全市金融機(jī)構(gòu)對(duì)10個(gè)實(shí)體行業(yè)小微企業(yè)貸款年凈增量的1%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金,置換金融機(jī)構(gòu)不良貸款。
實(shí)施程序:1. 核定金額。按照《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償有關(guān)事項(xiàng)的通知》(青經(jīng)信規(guī)〔2018〕3號(hào)),人民銀行青島市中心支行、青島銀保監(jiān)局提供上年度小微企業(yè)新增貸款額。市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)、市財(cái)政局、人民銀行青島市中心支行及青島銀保監(jiān)局并聯(lián)合公布獲得小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償對(duì)象名單和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金額度。2. 貸款審核。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償對(duì)象小微企業(yè)貸款發(fā)生不良時(shí),經(jīng)青島銀保監(jiān)局和市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)審核確認(rèn)后,函告市財(cái)政局。3.貸款置換。市財(cái)政局通知市財(cái)政資產(chǎn)管理中心,與銀行辦理不良貸款置換事宜。
政策起止日期:自2018年至2020年
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市工業(yè)和信息化局(原市經(jīng)濟(jì)信息化委融資協(xié)調(diào)處)
聯(lián)系電話:85912656
6.2.5大中型制造業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償
發(fā)文單位:青島市人民政府
文號(hào):青政發(fā)〔2017〕4號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)金融機(jī)構(gòu)向我市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新增貸款,按照不超過(guò)2%的比例安排貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金。設(shè)立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)基金,對(duì)合作銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的單筆不超過(guò)500萬(wàn)元的小微企業(yè)信用保證保險(xiǎn)貸款,發(fā)生不良的,按不良貸款額的30%給予補(bǔ)償。對(duì)符合條件的融資租賃公司開(kāi)展的我市中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù),給予不超過(guò)租賃額1%的補(bǔ)助。
實(shí)施程序:1. 核定金額。按照《關(guān)于實(shí)施制造業(yè)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)耐ㄖ?青經(jīng)信規(guī)〔2017〕1號(hào)),人民銀行青島市中心支行審查并提供在我市行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的全體金融機(jī)構(gòu)上年度大中型制造業(yè)企業(yè)新增貸款額。市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)、市財(cái)政局、人民銀行青島市中心支行及青島銀保監(jiān)局核算并公布各金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金額度。具體為按照不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)上年度本市大中型制造業(yè)企業(yè)貸款凈增量的2%核算貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金總額度,再按照大中型制造業(yè)貸款額實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)的各金融機(jī)構(gòu)貸款增量占全市正增長(zhǎng)的貸款增量總額的比例分?jǐn)傊粮鹘鹑跈C(jī)構(gòu)。2. 貸款審核。制造業(yè)貸款發(fā)生不良時(shí),經(jīng)青島銀保監(jiān)局和市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)審核確認(rèn)后,函告市財(cái)政局。3.貸款置換。市財(cái)政局通知市財(cái)政資產(chǎn)管理中心,與銀行辦理不良貸款置換事宜。
政策起止日期:自2017年1月16日至2021年12月31日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市工業(yè)和信息化局(原市經(jīng)濟(jì)信息化委融資協(xié)調(diào)處)
聯(lián)系電話:85912656
6.2.6小微企業(yè)信用保證保險(xiǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)
發(fā)文單位:青島市人民政府
文號(hào):青政發(fā)〔2017〕4號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)合作銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的單筆不超過(guò)500萬(wàn)元的小微企業(yè)信用保證保險(xiǎn)貸款,發(fā)生不良的,按不良貸款額的30%給予補(bǔ)償。對(duì)符合條件的融資租賃公司開(kāi)展的我市中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù),給予不超過(guò)租賃額1%的補(bǔ)助。
實(shí)施程序:1. 試點(diǎn)備案。按照《關(guān)于開(kāi)展小微企業(yè)信用保證保險(xiǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)試點(diǎn)的通知》 (青經(jīng)信字〔2017〕14號(hào)),自愿開(kāi)展業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)向市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)申請(qǐng)備案。2. 不良代償。納入試點(diǎn)范圍的小微企業(yè)信用保證保險(xiǎn)貸款發(fā)生不良后,保險(xiǎn)公司先行代償。3.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。保險(xiǎn)公司代償后,銀行可向市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償,市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)審核后函告市財(cái)政局。4.資金撥付。市財(cái)政將有關(guān)資金撥付銀行。
政策起止日期:自2017年1月16日至2021年12月31日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市工業(yè)和信息化局(原市經(jīng)濟(jì)信息化委融資協(xié)調(diào)處)
聯(lián)系電話:85912656
6.2.7安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)補(bǔ)助
發(fā)文單位:中共青島市委辦公廳、青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青辦發(fā)〔2018〕47號(hào)
政策主要內(nèi)容:實(shí)施“安責(zé)險(xiǎn)”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策。建立實(shí)施安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼制度,為強(qiáng)制實(shí)施安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)的非煤礦山、危險(xiǎn)化學(xué)品、煙花爆竹、交通運(yùn)輸、建筑施工、民用爆炸物品、金屬冶煉、漁業(yè)生產(chǎn)行業(yè)領(lǐng)域和全面推行安全生產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)的化工行業(yè)提供保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼。
實(shí)施程序:待實(shí)施細(xì)則出臺(tái)后,按細(xì)則辦理。
政策起止日期:自2018年至2020年
政策執(zhí)行 (解釋)部門:青島市應(yīng)急管理局政策法規(guī)處
聯(lián)系電話:85913563
6.2.8外貿(mào)政策性優(yōu)惠利率貸款補(bǔ)助
發(fā)文單位:中共青島市委辦公廳、青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青辦發(fā)〔2018〕47號(hào)
政策主要內(nèi)容:用好外貿(mào)政策性優(yōu)惠利率貸款。對(duì)為我市外經(jīng)貿(mào)企業(yè)提供政策性優(yōu)惠利率人民幣貸款的駐青有關(guān)銀行金融機(jī)構(gòu),在貸款余額較上年增長(zhǎng)的前提下,按照不高于當(dāng)年新放款額1%的標(biāo)準(zhǔn)給予財(cái)政扶持。
實(shí)施程序:1. 企業(yè)申報(bào)。符合政策條件的企業(yè)向商務(wù)部門提報(bào)相關(guān)申報(bào)材料。2. 項(xiàng)目審核。商務(wù)部門對(duì)企業(yè)提報(bào)資料進(jìn)行審核。3. 資金撥付。審查合格后,按程序兌現(xiàn)有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)。
政策起止日期:自2018年至2020年
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市商務(wù)局外貿(mào)處
聯(lián)系電話:85918136
6.2.9中小企業(yè)區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)掛牌補(bǔ)助
發(fā)文單位:青島市人民政府
文號(hào):青政發(fā)〔2017〕3號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)在齊魯股權(quán)交易中心、藍(lán)海股權(quán)交易中心等省內(nèi)區(qū)域性股權(quán)交易市場(chǎng)掛牌的本市非上市股份公司、有限責(zé)任公司,給予最高不超過(guò)30萬(wàn)元掛牌費(fèi)用補(bǔ)助,由市、區(qū)兩級(jí)按照現(xiàn)行財(cái)政體制共同負(fù)擔(dān)。
實(shí)施程序:1. 各區(qū)組織申報(bào)和審核。按照《市經(jīng)濟(jì)信息化委市財(cái)政局關(guān)于做好股權(quán)掛牌補(bǔ)助項(xiàng)目管理工作的通知》 (青經(jīng)信字〔2018〕88號(hào)),各區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化主管部門根據(jù)市工業(yè)和信息化局(原市經(jīng)濟(jì)信息化委)、市財(cái)政局印發(fā)的申報(bào)通知要求,具體負(fù)責(zé)組織本地區(qū)項(xiàng)目申報(bào)和審核工作。區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化主管部門會(huì)同財(cái)政部門根據(jù)審核情況提出需市級(jí)財(cái)政支持的項(xiàng)目和金額,報(bào)送市工業(yè)和信息化局 (原市經(jīng)濟(jì)信息化委)、市財(cái)政局。2.資金撥付。市財(cái)政局根據(jù)審核結(jié)果,將資金下達(dá)區(qū)財(cái)政部門,區(qū)財(cái)政部門會(huì)同區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化主管部門具體組織資金撥付。
政策起止日期:自2017年1月9日至2019年12月31日?qǐng)?zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市工業(yè)和信息化局(原市經(jīng)濟(jì)信息化委融資協(xié)調(diào)處)
聯(lián)系電話:85912656
6.2.10上市融資補(bǔ)助
發(fā)文單位:青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青政辦發(fā)〔2018〕18號(hào)
政策主要內(nèi)容:對(duì)在境內(nèi)主板上市的本市企業(yè),給予最高300萬(wàn)元費(fèi)用補(bǔ)助。對(duì)境外股票交易所主板首發(fā)上市的企業(yè),參照境內(nèi)主板上市企業(yè)給予最高300萬(wàn)元獎(jiǎng)補(bǔ)。對(duì)實(shí)現(xiàn) “買殼”上市,并將上市公司注冊(cè)地遷至我市的企業(yè),給予最高300萬(wàn)元補(bǔ)助。對(duì)在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)成功掛牌的企業(yè),給予最高120萬(wàn)元獎(jiǎng)補(bǔ)。
實(shí)施程序:財(cái)政補(bǔ)助資金按現(xiàn)行財(cái)政體制負(fù)擔(dān)。膠州市、平度市、萊西市、即墨區(qū)等三市一區(qū)符合條件的企業(yè)提出申請(qǐng)后,經(jīng)企業(yè)注冊(cè)地金融工作主管部門與財(cái)政部門審核,由企業(yè)注冊(cè)地政府財(cái)政部門直接全額撥付財(cái)政補(bǔ)助資金,并報(bào)市地方金融監(jiān)管局備案。市南區(qū)、市北區(qū)、李滄區(qū)、嶗山區(qū)、西海岸新區(qū)、城陽(yáng)區(qū)等六區(qū)和高新區(qū)、保稅港區(qū)企業(yè)提出申請(qǐng)后,經(jīng)企業(yè)注冊(cè)地金融工作主管部門與財(cái)政部門審核,報(bào)市地方金融監(jiān)管局復(fù)審后,市財(cái)政局按規(guī)定撥付,財(cái)政補(bǔ)助資金按青島市與企業(yè)注冊(cè)地區(qū)政府各50%負(fù)擔(dān)。
政策起止日期:自2018年8月16日至2020年底執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市地方金融監(jiān)管局(原市金融工作辦監(jiān)管二處)
聯(lián)系電話:85912483
6.2.11債券市場(chǎng)融資獎(jiǎng)勵(lì) (含擔(dān)保機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì))
發(fā)文單位:中共青島市委辦公廳、青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青辦發(fā)〔2018〕47號(hào)
政策主要內(nèi)容:積極支持符合條件的企業(yè)通過(guò)債券市場(chǎng)融資,按照實(shí)際融資額的0.2%給予獎(jiǎng)補(bǔ),每家企業(yè)每年最高獎(jiǎng)補(bǔ)100萬(wàn)元。對(duì)為債券發(fā)行提供承銷服務(wù)的金融機(jī)構(gòu),單筆承銷債券超過(guò)3000萬(wàn)元 (含3000萬(wàn)元)的,每筆給予最高50萬(wàn)元獎(jiǎng)補(bǔ)。對(duì)為債券發(fā)行提供擔(dān)保增信服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu),按照不超過(guò)擔(dān)保增信對(duì)應(yīng)債券發(fā)行金額的0.01%給予獎(jiǎng)補(bǔ),每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)最高獎(jiǎng)補(bǔ)100萬(wàn)元。對(duì)為債券發(fā)行提供風(fēng)險(xiǎn)緩釋服務(wù)的機(jī)構(gòu),按照不超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的債券發(fā)行金額的0.1%給予獎(jiǎng)補(bǔ),每筆風(fēng)險(xiǎn)緩釋業(yè)務(wù)最高獎(jiǎng)補(bǔ)100萬(wàn)元。
實(shí)施程序:待實(shí)施細(xì)則出臺(tái)后,按細(xì)則辦理
政策起止日期:自2018年至2020年執(zhí)行
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市地方金融監(jiān)管局(原市金融工作辦監(jiān)管二處)
聯(lián)系電話:85912483
6.3招才引智政策
6.3.1吸引金融人才
發(fā)文單位:青島市人民政府辦公廳
文號(hào):青政辦發(fā)〔2018〕17號(hào)
政策主要內(nèi)容:金融高端人才。1. 財(cái)政補(bǔ)助,入選后給予最高不超過(guò)20萬(wàn)元補(bǔ)助;2.按有關(guān)規(guī)定和條件辦理青島市高層次人才服務(wù)綠卡,享受相關(guān)待遇。
金融之星。1. 財(cái)政補(bǔ)助,每月享受市政府津貼1000元;2. 每年不少于7天的帶薪培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
實(shí)施程序:1. 主管部門通過(guò)媒體發(fā)布申報(bào)通知。2. 適用主體通過(guò)其所在企業(yè) (單位)按要求報(bào)送材料。3.主管部門組織評(píng)審后報(bào)市政府批準(zhǔn)。4. 主管部門向市財(cái)政局申請(qǐng)撥款。5. 市財(cái)政局按財(cái)政資金撥款要求撥付到主管部門。6. 主管部門按規(guī)定撥付補(bǔ)助資金到個(gè)人賬戶。
政策起止日期:有效期至2020年12月31日
政策執(zhí)行 (解釋)部門:市地方金融監(jiān)督管理局機(jī)關(guān)黨總支
聯(lián)系電話:85911158
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37020202000341號(hào)