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市直各部門（單位）、各區(qū)（市）財政局、有關(guān)第三方機構(gòu)：
為進一步規(guī)范第三方機構(gòu)參與預算績效管理工作行為，根據(jù)《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號），我局對《青島市第三方機構(gòu)參與預算績效管理工作辦法》進行修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
青島市財政局
2021年4月8日
青島市第三方機構(gòu)參與預算績效管理工作辦法
第一章? 總 則
??????? 第一條?為規(guī)范第三方機構(gòu)參與預算績效管理工作行為，進一步加強我市預算績效管理工作，根據(jù)《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理的指導意見》，制定本辦法。
??????? 第二條? 本辦法適用于各級財政部門和預算部門單位（以下簡稱“委托方”）開展預算績效管理工作時，需要委托第三方機構(gòu)開展的事項，主要包括事前績效評估和績效目標審核、績效運行監(jiān)控、績效評價或評價結(jié)果復核、績效指標和標準體系制定和預算績效管理相關(guān)課題研究。
??????? 第三條? 第三方機構(gòu)是指依法設(shè)立并提供預算績效管理工作服務(wù)的法人或其他組織，主要包括社會咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等社會組織或中介機構(gòu)，科研院所、高等院校等事業(yè)單位。
??????? 第四條? 委托方按照政府采購和政府購買服務(wù)的規(guī)定及方式，確定承擔受托工作的第三方機構(gòu)。
??????? 第五條? 第三方機構(gòu)應(yīng)當遵循依法依規(guī)、權(quán)責清晰、客觀公正、獨立規(guī)范及利益沖突回避制度，參與預算績效管理工作，并對工作行為及結(jié)果的真實性、準確性負責。
??????? 第六條? 堅持委托主體與績效管理對象相分離，禁止預算部門或單位委托第三方機構(gòu)對自身績效管理工作開展評價。對于績效目標設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效自評等屬于預算部門或單位強化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方機構(gòu)開展，確需第三方機構(gòu)協(xié)助的，要嚴格限定各方責任，第三方機構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結(jié)論。
第二章? 職責分工
??????? 第七條? 委托方按照預算績效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導第三方機構(gòu)開展工作，并提供必要工作條件。主要職責、權(quán)利和義務(wù)是：
??????? （一）提出委托事項總體工作要求，落實分工責任；
??????? （二）選取第三方機構(gòu)，辦理委托手續(xù)；
??????? （三）審核委托事項工作實施方案，協(xié)調(diào)相關(guān)部門（單位）關(guān)系，對委托事項進行監(jiān)督管理和質(zhì)量控制；
??????? （四）對委托的事項進行驗收，并按協(xié)議支付服務(wù)費用。
??????? 第八條? 承擔預算績效管理工作的第三方機構(gòu)，依據(jù)財政和預算部門制定的有關(guān)預算績效管理的規(guī)章制度，開展事前績效評估、績效目標管理、績效評價等工作。主要職責、權(quán)利和義務(wù)是：
??????? （一）制訂工作實施方案；
??????? （二）按照預算績效管理及相關(guān)法律法規(guī)要求，獨立公正、規(guī)范有序地開展受托的預算績效管理工作，全程接受委托方督導；
??????? （三）按規(guī)定程序真實、完整地取得數(shù)據(jù)資料，按時提交工作報告，并對工作報告的真實性、合法性和完整性負責；
??????? （四）對預算績效管理工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密和工作秘密負有保密義務(wù)，不得以任何形式對外提供、泄露或公開委托事項的有關(guān)情況；
??????? （五）做好資料歸檔管理工作；
??????? （六）收取委托費用；
??????? （七）參加委托方組織的專項培訓。
第三章? 第三方機構(gòu)的選取與委托
??????? 第九條? 承擔預算績效管理工作的第三方機構(gòu)，應(yīng)具備以下基本條件：
??????? （一）具有法人資格和獨立承擔民事責任的能力；
??????? （二）具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度；
??????? （三）具有行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質(zhì)，具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家支持系統(tǒng)，具有一定數(shù)量且與預算績效管理工作相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員；
??????? （四）近三年內(nèi)在經(jīng)營活動中無行賄犯罪及重大違法記錄。
??????? 第十條 ?委托方選定受托第三方機構(gòu)，應(yīng)遵循以下原則：
??????? （一）堅持依法依規(guī)原則。根據(jù)委托事項的類別、內(nèi)容等，按照政府采購和政府購買服務(wù)的規(guī)定，選擇確定受托第三方機構(gòu)。
??????? （二）堅持信譽優(yōu)先原則。優(yōu)先選用信譽良好、專業(yè)能力強、執(zhí)業(yè)規(guī)范、管理水平高、工作實績好的第三方機構(gòu)。
??????? 第十一條? 根據(jù)第三方機構(gòu)參與承擔預算績效管理工作的范圍、性質(zhì)，委托方按照《政府采購法》和政府購買服務(wù)的有關(guān)規(guī)定選取符合要求的第三方機構(gòu)。
??????? 第十二條? 受托第三方機構(gòu)確定后，委托方和受托第三方機構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定簽訂委托協(xié)議（附件1），明確工作范圍、要求、服務(wù)期限、委托服務(wù)費用支付方式以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等。
??????? 第十三條? 按照 “誰委托、誰付費”的原則，委托方應(yīng)向承擔預算績效管理工作的第三方機構(gòu)支付費用。
??????? 第十四條? 委托服務(wù)費用可參考以下方法測算核定：
??????? （一）項目計費法。根據(jù)委托業(yè)務(wù)的資金總額、分檔費率、難度系數(shù)等因素測算核定。
??????? （二）計時計費法。根據(jù)委托業(yè)務(wù)所需實際工作天數(shù)和人數(shù)，參照一定的費用標準測算核定。
??????? （三）成本核算法。根據(jù)委托第三方機構(gòu)提供服務(wù)工作的實際工作量，綜合考慮地域分布、行業(yè)特點、難易程度等因素，根據(jù)實際發(fā)生的費用（包括人員工資、印刷費、會議費、差旅費、稅費等支出）計算核定。
??????? 以上三種測算方法計費參考標準詳見附件 2。
??????? 對于特殊情況，項目計費法、計時計費法和成本核算法也可結(jié)合使用。具體付費標準由委托方根據(jù)項目的緊急程度、難易程度并結(jié)合市場情況等因素確定。
??????? 第十五條? 預算部門（單位）的預算績效管理委托費用,原則上從本部門（單位）公用經(jīng)費中調(diào)劑解決。
??????? 第十六條? 第三方機構(gòu)不得另行收取委托服務(wù)費用以外的其他任何費用。
第四章? 工作程序
??????? 第十七條? 第三方機構(gòu)按預算績效管理規(guī)定程序開展工作，主要包括前期準備、組織實施、提交披露等三個階段。
??????? 第十八條 ?前期準備階段。主要工作內(nèi)容包括承接業(yè)務(wù)、組織與設(shè)計受托任務(wù)、制定工作實施方案等。
??????? 第十九條 ?組織實施階段。
??????? （一）事前績效評估組織實施階段的主要工作內(nèi)容包括：全面收集與被評估政策和項目有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并進行審核與分析；運用科學、合理的評估方法，對政策或項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進行綜合評判，并出具政策或項目事前績效評估報告。
??????? （二）績效目標審核組織實施階段的主要工作內(nèi)容包括：根據(jù)收集的資料，對部門（單位）提報的績效目標分析審核，論證績效目標的完整性、相關(guān)性、可行性和以前年度預算執(zhí)行情況、績效自評價及財政重點評價等情況，出具績效目標審核意見。
??????? （三）績效運行監(jiān)控組織實施階段的主要工作內(nèi)容包括：通過召開座談會、核查賬務(wù)資料、進行實地勘察、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，收集部門（單位）所屬項目監(jiān)控期內(nèi)的績效目標完成情況、預算資金執(zhí)行情況等資料，核實部門（單位）填報的績效運行監(jiān)控信息的真實性、準確性、完整性、規(guī)范性，分析績效運行監(jiān)控相關(guān)數(shù)據(jù)信息，提出政策制定、項目管理、預算執(zhí)行、目標管理等方面存在的問題及改進建議，出具績效監(jiān)控報告。
??????? （四）績效評價組織實施階段主要工作內(nèi)容包括：通過資料收集與核查、實地勘察、社會調(diào)查、座談等方式，重點評價支出政策和路徑設(shè)計是否科學，是否符合實際需要，有無基層動力和有效機制來落實；項目安排是否精準，是否背離該項資金設(shè)立的初衷；項目申報審核機制是否健全，有無弄虛作假騙取財政資金的問題；資金使用是否符合規(guī)定用途，有無違法違規(guī)使用問題；預算執(zhí)行進度與預期是否相符，是否存在閑置沉淀浪費現(xiàn)象；工作任務(wù)是否完成、績效目標是否實現(xiàn)等。根據(jù)分析評價結(jié)果出具績效評價報告。
??????? 第二十條 ?提交披露階段。
??????? （一）在預算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的時間內(nèi)，第三方機構(gòu)將加蓋單位公章后的工作報告報送委托方。
??????? （二）委托方對第三方機構(gòu)與被委托單位意見分歧較大的問題，視具體情況通過座談會、書面征求意見等方式解決，并將意見提交給第三方機構(gòu)。
??????? 第二十一條 ?第三方機構(gòu)應(yīng)實行受托工作成果責任制，確保預算績效管理結(jié)果有人負責、有源可溯。應(yīng)建立預算績效管理委托事項的檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范要求，反映和記錄預算績效管理工作過程，及時對業(yè)務(wù)資料進行分類歸集、整理造冊，規(guī)范存檔和保管。對所保管的預算績效管理檔案材料承擔保密責任。
??????? 第二十二條? 委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復制所委托項目的檔案資料。
??????? 第二十三條? 第三方機構(gòu)對承擔預算績效管理工作的信息資料有保守秘密的責任。未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，第三方機構(gòu)不得將數(shù)據(jù)、結(jié)果、報告對外公布或發(fā)表。
第五章? 管理與考核
??????? 第二十四條 ?第三方機構(gòu)在接受委托、組織實施預算績效管理業(yè)務(wù)時，有下列情形之一的，應(yīng)當主動回避，不得接受委托：
??????? （一）與預算項目存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系或其他直接利害關(guān)系;
??????? （二）聘請的專家屬于被委托方在職人員；
??????? （三）其他可能影響公正性的情況。被委托方提出第三方機構(gòu)及其工作人員、專家回避申請的，由委托方審定是否應(yīng)當回避。
???????? 第二十五條 ?未經(jīng)委托方同意，第三方機構(gòu)不得將承接的預算績效管理工作轉(zhuǎn)包、分包給其他方實施。
??????? 第二十六條 ?第三方機構(gòu)在預算績效管理工作中應(yīng)與委托方保持工作聯(lián)系，及時溝通反饋情況。委托方對第三方機構(gòu)預算績效管理工作情況及質(zhì)量進行跟蹤管理和監(jiān)控。
??????? 第二十七條 ?委托方對第三方機構(gòu)的預算績效管理工作實施情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)管，主要方式有：
??????? （一）考核評估。填寫《青島市市級預算績效管理委托第三方機構(gòu)工作績效考評表》（附件3）。
??????? 1.考評內(nèi)容。主要包括組織管理方面（主要包括人員配備、組織實施和工作紀律等內(nèi)容）；評價業(yè)務(wù)質(zhì)量情況（主要包括實施方案、數(shù)據(jù)資料和報告質(zhì)量等內(nèi)容）。
??????? 2.考評結(jié)果等級?？荚u結(jié)果分為“優(yōu)”（得分≧90）、“良”(80≦得分＜90）、“中”(60≦得分＜80)和“差”（得分＜60 分）四個等級。
??????? 3.考評結(jié)果應(yīng)用。第三方機構(gòu)工作情況綜合考核結(jié)果與委托服務(wù)費用支付、以后年度選取第三方機構(gòu)承擔預算績效管理工作資格相掛鉤。
?????? （二）跟蹤抽查。委托方可根據(jù)工作需要，組成檢查小組，對第三方機構(gòu)工作開展情況進行跟蹤抽查。抽查結(jié)果將作為考核評估的參考依據(jù)。
??????? 第二十八條? 服務(wù)費用的調(diào)整。第三方機構(gòu)受托業(yè)務(wù)完成后，委托方應(yīng)根據(jù)項目考核評估結(jié)果，調(diào)整實際服務(wù)費用。實際支付服務(wù)費=合同約定服務(wù)費×調(diào)整系數(shù)。調(diào)整系數(shù)為：“優(yōu)”等級調(diào)整系數(shù)為 1；“良”等級調(diào)整系數(shù)為 0.95；“中”等級調(diào)整系數(shù)為 0.8；“差”等級調(diào)整系數(shù)為 0.5。
??????? 第二十九條? 第三方機構(gòu)在預算績效管理工作中有下列情形之一的，情節(jié)嚴重的，委托方應(yīng)予以終止業(yè)務(wù)委托。對于違背職業(yè)操守，或違反委托方相關(guān)規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)等行為的，委托方要依法依規(guī)處理。
??????? （一）違反委托協(xié)議規(guī)定的工作、廉政紀律和保密要求；
??????? （二）在招投標中有舞弊行為或提供虛假證明材料；
??????? （三）工作過程和結(jié)果沒有實事求是，悖行行業(yè)規(guī)范、執(zhí)業(yè)道德及執(zhí)業(yè)準則；
??????? （四）按照本辦法規(guī)定應(yīng)當回避而未回避；
??????? （五）未經(jīng)委托方同意，擅自轉(zhuǎn)包、分包受托業(yè)務(wù)；
??????? （六）由于自身原因，未在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作任務(wù)；
??????? （七）預算績效評價工作考核結(jié)果為“差”；
??????? （八）未經(jīng)委托方同意，擅自泄露委托工作信息、結(jié)論等有關(guān)情況；
??????? （九）有不良執(zhí)業(yè)記錄，被有關(guān)管理部門查處。
第六章 ?附 則
??????? 第三十條? 本辦法由青島市財政局負責解釋。
??????? 第三十一條? 本辦法自印發(fā)之日起實施。
?
?附件：1.青島市預算績效管理第三方委托協(xié)議書.doc
? ? ? ? ? ?2.市級預算績效管理委托服務(wù)費用標準.docx
? ? ? ? ? ?3.第三方機構(gòu)參與青島市預算績效管理工作情況考評表.xls
政策問答
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歷史沿革
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