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青島市審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告2025年第1號(hào)（總第76號(hào)）
（2025年10月11日公告）
關(guān)于青島市2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2025年8月28日在市十七屆人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議上
市審計(jì)局局長(zhǎng) ?管衛(wèi)東
?
青島市人大常委會(huì)：
受市政府委托，現(xiàn)將青島市2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下。
根據(jù)審計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)，按照市委、市政府工作部署，市審計(jì)局依法審計(jì)了2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。工作中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，緊緊圍繞市委經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展“十個(gè)持續(xù)用力”部署安排，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)主責(zé)主業(yè)，緊盯國(guó)家戰(zhàn)略、重大政策、重點(diǎn)項(xiàng)目和民生資金，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)健向好、進(jìn)中提質(zhì)。
總體來看，2024年，各區(qū)（市）、各部門*深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)山東、對(duì)青島工作的重要指示要求，錨定“打頭陣、當(dāng)先鋒”，按照市委、市政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行市十七屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，以進(jìn)一步全面深化改革為動(dòng)力，聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，扎實(shí)做好穩(wěn)增長(zhǎng)、提質(zhì)效、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，我市穩(wěn)的基礎(chǔ)不斷鞏固，進(jìn)的動(dòng)能持續(xù)增強(qiáng)，高質(zhì)量發(fā)展邁出堅(jiān)實(shí)步伐。
——發(fā)揮政策牽引作用，鞏固經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢(shì)。積極實(shí)施市級(jí)兩批88項(xiàng)穩(wěn)增長(zhǎng)政策舉措，全面落實(shí)國(guó)家一攬子增量政策，爭(zhēng)取超長(zhǎng)期特別國(guó)債52.14億元用于“兩重”建設(shè)和“兩新”工作，帶動(dòng)智能家電、新能源汽車零售額實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。改革涉企產(chǎn)業(yè)類政策資金兌現(xiàn)方式，推動(dòng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金“直達(dá)快享”。2024年發(fā)行政府債券973.81億元，支持全市公益性項(xiàng)目建設(shè)、化解存量隱性債務(wù)等。修訂市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政保障能力。
——保障落實(shí)民生政策，切實(shí)辦好民生實(shí)事。始終把民生放在財(cái)政保障的突出位置，2024年全市民生支出占一般公共預(yù)算支出的75.8%。落實(shí)財(cái)政就業(yè)補(bǔ)助資金，促進(jìn)高質(zhì)量充分就業(yè)。養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障覆蓋面穩(wěn)步擴(kuò)大，村（社區(qū)）養(yǎng)老服務(wù)站全覆蓋基本實(shí)現(xiàn)。教育事業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、安居宜居、惠農(nóng)助農(nóng)等工作擴(kuò)優(yōu)提質(zhì)，群眾生活水平不斷改善。
——增強(qiáng)財(cái)政治理效能，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)。將基層“三?！睌[在財(cái)政工作的最優(yōu)先位置，健全和落實(shí)分級(jí)責(zé)任體系，增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力。強(qiáng)化政府債務(wù)管理，建立“6—3—1”償債機(jī)制，推動(dòng)城投公司和融資平臺(tái)改革轉(zhuǎn)型，健全完善化債制度體系，抓好各項(xiàng)政策措施落地。出臺(tái)10個(gè)方面45項(xiàng)具體措施，貫徹落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過緊日子要求。
——扎實(shí)推動(dòng)審計(jì)整改，切實(shí)增強(qiáng)整改成效。構(gòu)建完善全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局，深化與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政等部門聯(lián)動(dòng)協(xié)同。壓實(shí)整改責(zé)任，對(duì)民生重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)問題整改情況跟蹤檢查，切實(shí)維護(hù)民生權(quán)益，開展整改情況“回頭看”，督促問題整改到位。截至2025年6月末，去年報(bào)告反映已到整改期限的222個(gè)問題，220個(gè)已整改到位，已整改問題金額55.16億元，制定完善制度74項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)39人。
一、市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
2024年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)1317.24億元、支出總計(jì)1317.24億元；政府性基金預(yù)算收入總計(jì)1036.12億元、支出總計(jì)1036.12億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)16.22億元、支出總計(jì)16.22億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入494.05億元、支出442.16億元，年末滾存結(jié)余544億元。市發(fā)展改革委管理分配市財(cái)力投資52億元，其中安排市本級(jí)支出36.34億元，對(duì)區(qū)（市）轉(zhuǎn)移支付15.66億元，主要投向市政基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)民生等領(lǐng)域。
重點(diǎn)審計(jì)了零基預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、市財(cái)力投資、預(yù)算績(jī)效管理、政府專項(xiàng)債券、市級(jí)決算草案等6方面情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算管理和資金統(tǒng)籌存在薄弱環(huán)節(jié)。一是深化零基預(yù)算改革尚不到位。3個(gè)部門和2個(gè)所屬單位的5項(xiàng)支出連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率不足40%，其中1項(xiàng)在2023年不具備支出條件的情況下，2024年又安排預(yù)算1021萬元至年末未執(zhí)行。二是預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。市財(cái)政局代2個(gè)部門編制支出預(yù)算2.38億元，未及時(shí)將其明確至相關(guān)事權(quán)部門；批復(fù)部門的1.08億元預(yù)算年內(nèi)調(diào)劑用于其他支出，占其預(yù)算總額的74.17%。三是資金統(tǒng)籌運(yùn)用存在短板。庫(kù)款管理機(jī)制尚不完善，庫(kù)款臨時(shí)調(diào)撥審批和區(qū)（市）庫(kù)款保障主體責(zé)任需進(jìn)一步壓實(shí)；部分存量資金盤活使用程序和決策機(jī)制有待規(guī)范；7個(gè)部門和10個(gè)所屬單位未及時(shí)清繳結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金4.22億元。
（二）預(yù)算績(jī)效管理水平需持續(xù)提升。一是對(duì)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的審核作用發(fā)揮不足。38個(gè)部門編制的整體支出績(jī)效目標(biāo)中存在部分指標(biāo)值偏低等問題，17個(gè)部門的28個(gè)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理不完整。二是對(duì)績(jī)效目標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整審核工作管控不嚴(yán)。3個(gè)部門未報(bào)財(cái)政部門審核，自行調(diào)整7個(gè)項(xiàng)目的14項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)。三是績(jī)效監(jiān)控工作存在薄弱環(huán)節(jié)。市本級(jí)未對(duì)23個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；2024年年初下達(dá)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)等4項(xiàng)資金2.14億元，7月績(jī)效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)2.13億元資金未執(zhí)行，雖經(jīng)督促但至年末仍有2.09億元未執(zhí)行，也未調(diào)整預(yù)算。
（三）政府債券管理使用存在短板。一是落實(shí)專戶管理不貫通。市、區(qū)（市）兩級(jí)財(cái)政雖已開設(shè)專項(xiàng)債券子賬戶，但尚不具備支付清算功能，未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性專戶管理。二是債券信息動(dòng)態(tài)管理有待加強(qiáng)。地方專項(xiàng)債券監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中，5個(gè)項(xiàng)目單位未規(guī)范填報(bào)建設(shè)月報(bào)數(shù)據(jù)、4個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)支出6.29億元。三是部分專項(xiàng)債券項(xiàng)目進(jìn)展較慢。抽查發(fā)現(xiàn)，由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分等，6個(gè)區(qū)（市）的6個(gè)項(xiàng)目形象進(jìn)度不達(dá)預(yù)期。四是以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放存在漏洞。1個(gè)部門在超長(zhǎng)期特別國(guó)債支持消費(fèi)品以舊換新工作中，抽檢作用發(fā)揮不佳，有5家企業(yè)違規(guī)獲取老舊營(yíng)運(yùn)貨車報(bào)廢更新補(bǔ)貼22.4萬元。
（四）市財(cái)力投資項(xiàng)目管理存在不足。一是投資計(jì)劃管理需加強(qiáng)。26個(gè)已開工項(xiàng)目未納入項(xiàng)目備選庫(kù)，1個(gè)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃虛列4.65億元，1.75億元投資計(jì)劃下達(dá)后項(xiàng)目單位未申請(qǐng)使用，13個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度不及預(yù)期。二是投資過程控制有短板。項(xiàng)目概算調(diào)整等方面監(jiān)管機(jī)制不健全，3個(gè)需要調(diào)整概算的項(xiàng)目至完工仍未調(diào)整；5個(gè)項(xiàng)目9125萬元設(shè)計(jì)變更未經(jīng)發(fā)改部門審核即實(shí)施。三是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度2022年到期后未及時(shí)修訂出臺(tái)，2023年和2024年未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)。
（五）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理需強(qiáng)化。一是制度不完善，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出制度尚未出臺(tái)。二是部分項(xiàng)目進(jìn)度未達(dá)預(yù)期。有3個(gè)項(xiàng)目未開工建設(shè)，預(yù)算資金1.16億元閑置未用。有3個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，應(yīng)于2023年底完成，截至目前未達(dá)立項(xiàng)規(guī)模的30%。三是部分項(xiàng)目實(shí)施效果欠佳。有3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率均低于40%，涉及預(yù)算資金6172.05萬元。有2個(gè)項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期目標(biāo)，固定資產(chǎn)1833.05萬元閑置。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了21個(gè)部門及所屬26個(gè)單位的預(yù)決算管理、落實(shí)過緊日子等4個(gè)方面，涉及資金127.15億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）收支監(jiān)管不嚴(yán)格。3個(gè)部門和1個(gè)所屬單位編制預(yù)算不完整，未將1783.11萬元非財(cái)政撥款收入等編入當(dāng)年預(yù)算。1個(gè)部門的852.18萬元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出未編入部門決算草案。2個(gè)部門和3個(gè)所屬單位609.37萬元非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政。1個(gè)部門在無預(yù)算項(xiàng)目的情況下，仍向區(qū)（市）分配項(xiàng)目資金367萬元。1個(gè)部門和1個(gè)所屬單位審核把關(guān)不嚴(yán)，重復(fù)支付同一項(xiàng)目運(yùn)維費(fèi)用66.55萬元。1個(gè)部門舉辦學(xué)術(shù)會(huì)議，無協(xié)議委托第三方向參會(huì)人員收費(fèi)，用于支付會(huì)議餐費(fèi)等8.95萬元。
（二）政府采購(gòu)流程不規(guī)范。2個(gè)部門和2個(gè)所屬單位的4個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)或履行相應(yīng)手續(xù)，涉及金額335.43萬元。1個(gè)部門和1個(gè)所屬單位的8個(gè)自行采購(gòu)項(xiàng)目，中標(biāo)單位與參與投標(biāo)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，涉及金額202.01萬元。1個(gè)部門將上級(jí)批準(zhǔn)的集采項(xiàng)目拆分給區(qū)（市）分局實(shí)施，抽查發(fā)現(xiàn)，同一型號(hào)設(shè)備價(jià)差達(dá)25%，未有效發(fā)揮集采優(yōu)勢(shì)。
（三）未嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約過緊日子要求。4個(gè)部門和2個(gè)所屬單位超進(jìn)度支付款項(xiàng)332.77萬元，如1個(gè)部門和2個(gè)所屬單位在項(xiàng)目未竣工或驗(yàn)收的情況下，年末提前支付項(xiàng)目尾款及質(zhì)保金206.68萬元。1個(gè)部門多支付應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)的招標(biāo)代理費(fèi)2.82萬元。2個(gè)部門將2889.6平方米房屋給外單位無償使用。1個(gè)所屬單位未盤活利用閑置房產(chǎn)226.95平方米。
三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況
（一）科技政策落實(shí)及資金管理審計(jì)情況。審計(jì)了2022年至2024年市級(jí)科技創(chuàng)新政策目標(biāo)完成、項(xiàng)目管理推進(jìn)、專項(xiàng)資金管理使用等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是項(xiàng)目管理存在短板?！敖野裰啤表?xiàng)目存在企業(yè)參與度不高、配套政策不完善問題；由于申報(bào)指南編制不夠科學(xué)精準(zhǔn)，11個(gè)項(xiàng)目有企業(yè)申報(bào)但均未能通過立項(xiàng)、2個(gè)項(xiàng)目無企業(yè)申報(bào)。二是過程控制有待加強(qiáng)。中期檢查評(píng)估不嚴(yán)，未發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目選址未獲批、項(xiàng)目未建情況；應(yīng)收未收項(xiàng)目結(jié)余資金217.17萬元。三是項(xiàng)目使用績(jī)效仍需提升。17臺(tái)科研設(shè)施與儀器未按規(guī)定在市大型科學(xué)儀器共享服務(wù)平臺(tái)向社會(huì)開放，2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定組織驗(yàn)收或未完成合同約定即通過驗(yàn)收。
（二）開發(fā)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展審計(jì)情況。審計(jì)了6個(gè)國(guó)家級(jí)和省級(jí)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)2023年1月至2025年2月改革運(yùn)行、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目落地等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是改革任務(wù)落實(shí)不到位。3個(gè)開發(fā)區(qū)存在未統(tǒng)籌編制開發(fā)區(qū)發(fā)展規(guī)劃、“管委會(huì)+公司”模式作用發(fā)揮不充分，公司運(yùn)營(yíng)能力不強(qiáng)等問題。二是主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)不突出。3個(gè)開發(fā)區(qū)存在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)規(guī)上企業(yè)產(chǎn)值占比低或個(gè)別指標(biāo)如期達(dá)標(biāo)難度大等問題。三是部分項(xiàng)目推進(jìn)較慢。3個(gè)開發(fā)區(qū)的8個(gè)省市重點(diǎn)項(xiàng)目未按期完工；1個(gè)開發(fā)區(qū)的2個(gè)市級(jí)專業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢，1.66億元建設(shè)資金閑置。四是資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。2個(gè)開發(fā)區(qū)所屬2家國(guó)有企業(yè)出借資金、對(duì)外投資等業(yè)務(wù)存在損失風(fēng)險(xiǎn)；3個(gè)開發(fā)區(qū)部分國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行效益不佳，存在房產(chǎn)閑置、應(yīng)收未收2080.77萬元租金等問題。
（三）旅游強(qiáng)市政策落實(shí)審計(jì)情況。審計(jì)了我市2022年至2024年相關(guān)政策落實(shí)、文旅重點(diǎn)項(xiàng)目落地等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分政策未達(dá)預(yù)期效果。培育“領(lǐng)航型”骨干文旅企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)等2項(xiàng)政策有企業(yè)申報(bào)，未及時(shí)兌現(xiàn)；支持重大文旅項(xiàng)目招引建設(shè)等5項(xiàng)政策由于門檻較高等原因，均無企業(yè)符合申報(bào)條件；2個(gè)區(qū)郵輪獎(jiǎng)補(bǔ)配套資金52.46萬元未撥付至3家企業(yè)。二是服務(wù)保障項(xiàng)目落地存在短板。未按要求制定“一項(xiàng)目一策略”解決方案，有10個(gè)項(xiàng)目推遲完工時(shí)間。
（四）數(shù)字青島建設(shè)審計(jì)情況。審計(jì)了2個(gè)部門2023年至2024年相關(guān)政策落實(shí)、信息化建設(shè)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是政策落實(shí)不到位。數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展聯(lián)席會(huì)議要求的會(huì)商、信息通報(bào)等機(jī)制未落實(shí)到位；2項(xiàng)政策因條件設(shè)置不合理、評(píng)審與申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)不一致等，符合條件的企業(yè)或項(xiàng)目較少。二是信息化建設(shè)存在短板?！叭幸患裔t(yī)院”項(xiàng)目建設(shè)不完善，存在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院數(shù)量未達(dá)標(biāo)、應(yīng)用效果不佳、部分功能未實(shí)現(xiàn)問題；“數(shù)字工信一張圖”項(xiàng)目未按期完成建設(shè)；工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)場(chǎng)景賦能公共服務(wù)平臺(tái)的部署和數(shù)據(jù)管理權(quán)限存在安全風(fēng)險(xiǎn)。
（五）政府引導(dǎo)基金運(yùn)營(yíng)及績(jī)效審計(jì)情況。審計(jì)了2021年至2023年市級(jí)政府引導(dǎo)基金資金募集、投資運(yùn)作、管理運(yùn)營(yíng)和退出回款等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是引導(dǎo)成效不夠明顯。管理機(jī)構(gòu)較為分散，參股基金總體規(guī)模不大，數(shù)量和認(rèn)繳規(guī)模呈下降趨勢(shì)。二是基金對(duì)外投資進(jìn)展慢。個(gè)別基金投資期臨近結(jié)束，募集資金長(zhǎng)期閑置。三是參股基金管理機(jī)構(gòu)對(duì)投資管理不到位。1支參股基金違規(guī)投資股票或非保本理財(cái)，涉及資金1.46億元。
四、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況
（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)了全市2022年以來基金征繳、待遇發(fā)放和轉(zhuǎn)移接續(xù)等情況，涉及資金1838.42億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是基金預(yù)算和參保繳費(fèi)管理不規(guī)范。2個(gè)區(qū)未將養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助資金1.45億元及時(shí)撥付市級(jí)財(cái)政專戶，未清理已注銷企業(yè)人員保費(fèi)等1153.25萬元，10個(gè)區(qū)（市）人社部門為不符合條件人員代繳保費(fèi)及補(bǔ)貼39.4萬元。二是部分待遇發(fā)放和轉(zhuǎn)移接續(xù)不合規(guī)。因數(shù)據(jù)共享不及時(shí)，多發(fā)放不符合條件人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇237.13萬元；因家屬或單位未及時(shí)申請(qǐng)辦理等原因，未清退個(gè)人賬戶余額817.04萬元。
（二）鄉(xiāng)村振興惠農(nóng)資金審計(jì)情況。審計(jì)了4個(gè)區(qū)（市）2022年1月至2024年6月耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)等惠農(nóng)資金情況，涉及資金6.39億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是補(bǔ)貼資金兌付不及時(shí)。3個(gè)區(qū)（市）農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)發(fā)放，涉及資金1.81億元。二是幫扶項(xiàng)目資產(chǎn)管理存在不足。1個(gè)市4個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)2173.12萬元未確權(quán)到村莊，6個(gè)幫扶項(xiàng)目收益369.81萬元未及時(shí)分配至確權(quán)村莊。三是審核監(jiān)管不到位。3個(gè)區(qū)（市）補(bǔ)貼發(fā)放審核不嚴(yán)，多發(fā)放耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼等10.97萬元；4個(gè)區(qū)（市）農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)工作存在公示不到位、驗(yàn)收程序不規(guī)范等問題。
（三）養(yǎng)老服務(wù)業(yè)資金審計(jì)情況。審計(jì)了市本級(jí)和4個(gè)區(qū)（市）2022年至2023年養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)監(jiān)管和運(yùn)營(yíng)、資金管理使用等情況，涉及資金11.16億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是個(gè)別政策未及時(shí)銜接更新。我市配建養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施政策在配建設(shè)施權(quán)屬、民政部門職責(zé)等方面與省級(jí)新政策不一致。二是資金管理使用不規(guī)范。4個(gè)區(qū)（市）向不符合條件養(yǎng)老機(jī)構(gòu)發(fā)放運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼26.41萬元。三是居家養(yǎng)老服務(wù)有待提升。3個(gè)區(qū)（市）養(yǎng)老服務(wù)中心存在助餐服務(wù)未開展、停止運(yùn)營(yíng)等問題；市智慧養(yǎng)老服務(wù)監(jiān)管平臺(tái)功能不完善，無法對(duì)居家服務(wù)質(zhì)量實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。
五、重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)（市）投資項(xiàng)目、城市軌道交通、普通公路等領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)管理情況，共涉及總投資約900億元，核減政府投資4.43億元，推動(dòng)節(jié)約投資，規(guī)范項(xiàng)目管理，提升投資績(jī)效。
（一）區(qū)（市）投資項(xiàng)目建設(shè)和績(jī)效審計(jì)情況。審計(jì)了2個(gè)區(qū)的投資項(xiàng)目建設(shè)和績(jī)效情況，涉及40個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分項(xiàng)目資金、土地、外部配套設(shè)施等要素保障不到位，影響項(xiàng)目推進(jìn)；二是部分項(xiàng)目概算、施工圖預(yù)算等投資控制作用未有效發(fā)揮，如1個(gè)高端制造產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目主體結(jié)構(gòu)已完成，概算尚未獲批；三是部分項(xiàng)目資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如1個(gè)智慧物流倉(cāng)項(xiàng)目因建設(shè)單位審核把關(guān)不嚴(yán)，超付工程款459.65萬元；四是部分項(xiàng)目因前期論證不充分、經(jīng)營(yíng)存在分歧等，建成后閑置、運(yùn)營(yíng)績(jī)效不佳。
（二）城市軌道交通工程建設(shè)管理審計(jì)情況。審計(jì)了4條地鐵線路的建設(shè)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是4個(gè)項(xiàng)目因工程量核定錯(cuò)誤等多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款1.08億元；二是3個(gè)站點(diǎn)的征收補(bǔ)償工作完成后555.84萬元結(jié)余資金未收回；三是綠化遷移工作管理機(jī)制未充分理順，3個(gè)區(qū)（市）的綠化遷移工程未按規(guī)定方式發(fā)包，1個(gè)區(qū)的綠化遷移協(xié)議審查不嚴(yán)導(dǎo)致價(jià)格不實(shí)；四是2個(gè)工程管理信息系統(tǒng)建成后部分功能閑置未發(fā)揮效能。
（三）普通公路及市政道路建設(shè)管理審計(jì)情況。審計(jì)了國(guó)省道和農(nóng)村公路建設(shè)管理養(yǎng)護(hù)情況以及南京路綜合整治項(xiàng)目等4個(gè)重點(diǎn)市政道路工程建設(shè)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是1個(gè)國(guó)省道項(xiàng)目因統(tǒng)籌規(guī)劃不到位造成跨區(qū)域“瓶頸路”；二是27個(gè)市“十四五”規(guī)劃國(guó)省道建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，2個(gè)農(nóng)村公路項(xiàng)目未按計(jì)劃開工；三是9個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款1.03億元；四是3個(gè)項(xiàng)目建筑廢棄物管理存在薄弱環(huán)節(jié)，未落實(shí)編制資源化利用方案等要求。
六、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
（一）市屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。圍繞推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)深化改革、防范風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)6戶市屬國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)中，關(guān)注了國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是會(huì)計(jì)信息不實(shí)。2戶企業(yè)未將725.5平方米房產(chǎn)、217.93畝土地納入賬內(nèi)核算，造成少計(jì)資產(chǎn)；2戶企業(yè)少計(jì)承包工程業(yè)務(wù)等收入403.84萬元；1戶企業(yè)多計(jì)維修工程款等成本811萬元，2戶企業(yè)少計(jì)廣告費(fèi)等成本費(fèi)用294.36萬元。二是投資管控不到位。2戶企業(yè)債權(quán)投資制度不健全，缺少利率定價(jià)等規(guī)定；3戶企業(yè)4個(gè)項(xiàng)目前期論證不充分，投資未達(dá)預(yù)期；2戶企業(yè)有35家控股或參股公司處于停業(yè)、長(zhǎng)期虧損等狀態(tài)，未及時(shí)處置。三是資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)績(jī)效有待提升。3戶企業(yè)5.54萬平方米房產(chǎn)、49.83畝土地長(zhǎng)期閑置；2戶企業(yè)有24個(gè)銀行賬戶及611.76萬元戶內(nèi)存款長(zhǎng)期未用；1戶企業(yè)不良債權(quán)置換補(bǔ)助結(jié)余2925.03萬元，未交回財(cái)政統(tǒng)籌使用。
（二）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。圍繞行政事業(yè)性資產(chǎn)基礎(chǔ)管控、資產(chǎn)使用效益等，關(guān)注了21個(gè)部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置合理性、管理規(guī)范性及效益產(chǎn)出水平等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是數(shù)字化資產(chǎn)管理有短板。3個(gè)部門和2個(gè)所屬單位共10個(gè)信息系統(tǒng)未及時(shí)轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，涉及金額5352.76萬元；2個(gè)部門和2個(gè)所屬單位95個(gè)信息系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備停用1年以上，未及時(shí)處置，涉及金額2516.83萬元；1個(gè)所屬單位3個(gè)信息系統(tǒng)未及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，涉及金額131.96萬元；3個(gè)部門的3個(gè)信息系統(tǒng)部分子系統(tǒng)無法互通、個(gè)別功能模塊建而未用等。二是資產(chǎn)使用績(jī)效不高。1個(gè)部門安排2213.3萬元購(gòu)置、建設(shè)的冷庫(kù)等閑置，1個(gè)部門少收房屋租金202.79萬元。三是基礎(chǔ)性管理仍有缺位。2個(gè)部門未將捐贈(zèng)的設(shè)備等入賬核算，涉及金額531.56萬元；2個(gè)部門未及時(shí)盤點(diǎn)、清理報(bào)廢資產(chǎn)85.77萬元。
（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。對(duì)3個(gè)區(qū)（市）、1個(gè)部門開展了自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)、山水林保護(hù)和生態(tài)修復(fù)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、土壤修復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是發(fā)揮價(jià)格稅收調(diào)控機(jī)制不到位。1個(gè)部門未按規(guī)定對(duì)超定額用水戶征收超定額累進(jìn)加價(jià)水費(fèi)；2個(gè)市未對(duì)洗車洗浴用水戶執(zhí)行特種用水價(jià)格；1個(gè)市在核定部分公共供水企業(yè)實(shí)際取水量時(shí)，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)在水資源稅申報(bào)中少申報(bào)取用水量983.43萬立方米。二是推動(dòng)落實(shí)企業(yè)礦山環(huán)境治理恢復(fù)責(zé)任有短板。2個(gè)市對(duì)礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金管理使用情況未實(shí)施有效監(jiān)管，15家礦山企業(yè)提取的4396.80萬元礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金未落實(shí)專戶管理要求，3家企業(yè)未建立礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金收支年報(bào)制度和基金收支臺(tái)賬，6家企業(yè)未書面報(bào)告年度治理方案執(zhí)行情況和基金計(jì)提使用情況。三是部分資源環(huán)境相關(guān)資金征收和核定有漏洞。3個(gè)市未征收自備水源污水處理費(fèi)，1個(gè)市未征收水土保持補(bǔ)償費(fèi)240.23萬元，1個(gè)市未征收森林植被恢復(fù)費(fèi)202.81萬元，1個(gè)區(qū)1個(gè)土壤修復(fù)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款等費(fèi)用2262.38萬元。
七、審計(jì)查出問題處理情況
本報(bào)告反映的是2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，市審計(jì)局已依法依規(guī)作出處理，要求涉及的部門（單位）限期整改，確保整改實(shí)效。針對(duì)重大問題、重要事項(xiàng)共向市委審計(jì)委員會(huì)呈報(bào)審計(jì)專報(bào)、綜合報(bào)告47篇，市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)同志作出批示59次，其中市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志批示35次。對(duì)重大違紀(jì)違法問題線索，已移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處，其中，對(duì)部分企業(yè)個(gè)人涉嫌造成國(guó)有資產(chǎn)損失、部分公職人員涉嫌失職瀆職等方面的19起違紀(jì)違法問題線索，已移交紀(jì)檢監(jiān)察和公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處；對(duì)部分項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范等方面的12起問題線索，已移交有關(guān)主管部門和區(qū)（市）政府調(diào)查處理。
工作中，我們聚焦整改責(zé)任主體、強(qiáng)化閉環(huán)管理，持續(xù)加大跟蹤督促力度，多措并舉推動(dòng)問題切實(shí)整改到位。有關(guān)區(qū)（市）、部門（單位）正在積極整改，具體整改情況2025年年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
八、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化政策協(xié)同配合，做好重點(diǎn)領(lǐng)域任務(wù)保障。一是著力推進(jìn)“十個(gè)持續(xù)用力”部署安排落地落實(shí)，圍繞“兩重”建設(shè)和“兩新”工作、開發(fā)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展等決策部署和任務(wù)要求，切實(shí)發(fā)揮超長(zhǎng)期特別國(guó)債、專項(xiàng)政策引領(lǐng)作用。二是加強(qiáng)部門間協(xié)同聯(lián)動(dòng)與協(xié)商反饋，增進(jìn)政策取向一致性，強(qiáng)化資金、土地等要素保障，推動(dòng)各類財(cái)政支出“降本增效”，提升政策精準(zhǔn)性、可持續(xù)性。三是健全政策績(jī)效評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)過程跟蹤與動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)清理優(yōu)化低效、無效政策，確保紅利精準(zhǔn)落地、效能深度釋放。
（二）深化重點(diǎn)領(lǐng)域改革，健全完善現(xiàn)代預(yù)算制度。一是深入推進(jìn)零基預(yù)算改革，打破支出固化格局；壓實(shí)部門（單位）預(yù)算管理主體責(zé)任，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；制定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出管理制度，提升預(yù)算支出效能。二是優(yōu)化預(yù)算績(jī)效管理體系，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機(jī)銜接。三是完善存量資金資產(chǎn)管理制度，加大存量資金資產(chǎn)統(tǒng)籌盤活力度，推動(dòng)各類政府性資源資產(chǎn)合理配置和有效利用。
（三）提升民生項(xiàng)目保障能力，著力解決好群眾急難愁盼問題。一是健全市和區(qū)（市）養(yǎng)老服務(wù)政策體系，督促各級(jí)民政部門規(guī)范資金管理、推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)；加強(qiáng)助企惠民資金基礎(chǔ)信息核查比對(duì)，簡(jiǎn)化兌付流程，按時(shí)足額精準(zhǔn)直達(dá)群眾和市場(chǎng)主體。二是持續(xù)加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)，充分運(yùn)用價(jià)格稅收調(diào)控手段，促進(jìn)水資源節(jié)約集約利用；進(jìn)一步明確責(zé)任，促進(jìn)礦山資源合理開發(fā)利用和資源環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。三是加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目謀劃儲(chǔ)備，完善政府投資項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，強(qiáng)化重大項(xiàng)目全生命周期管理，壓實(shí)建設(shè)管理各主體責(zé)任，建立健全后評(píng)價(jià)機(jī)制，推動(dòng)項(xiàng)目提質(zhì)增效。
（四）落實(shí)習(xí)慣過緊日子要求，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)各部門各單位監(jiān)督管理，鍥而不舍落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，防范糾治隱形變異問題，進(jìn)一步擰緊習(xí)慣過緊日子制度“螺栓”。二是強(qiáng)化基層“三?！边\(yùn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警，完善市與區(qū)（市）財(cái)政體制，進(jìn)一步提升財(cái)政庫(kù)款管理效能；落實(shí)地方政府專項(xiàng)債“自審自發(fā)”試點(diǎn)管理要求，確保專項(xiàng)債券資金發(fā)得出、用得好、還得上。三是強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律剛性約束，加大重大違法違規(guī)問題處理處罰力度，依紀(jì)依規(guī)追究違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律相關(guān)單位和人員責(zé)任。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，今年是“十四五”規(guī)劃收官之年，也是進(jìn)一步全面深化改革的重要一年。市審計(jì)局將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，科學(xué)規(guī)范開展審計(jì)工作，更加自覺接受市人民代表大會(huì)及其常委會(huì)監(jiān)督，為奮力推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化青島實(shí)踐貢獻(xiàn)審計(jì)力量。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
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? ? ? ??附件：青島市2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題清單.pdf
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