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《青島市深化零基預(yù)算改革方案》政策解讀
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一、制定背景
深化零基預(yù)算改革是黨的二十屆三中全會(huì)作出的重大部署，是財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容。2024年，財(cái)政部選取16個(gè)中央部門率先開展零基預(yù)算改革試點(diǎn)，并將其作為地方財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)11項(xiàng)任務(wù)之一。今年8月份，省政府辦公廳印發(fā)了《山東省深化零基預(yù)算改革方案》，部署了16項(xiàng)改革任務(wù)，并明確2025至2026年在省本級(jí)和部分市縣開展試點(diǎn)，2027年全省推行。
我市作為山東省財(cái)政科學(xué)管理綜合試點(diǎn)市，將深化零基預(yù)算改革作為加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理的主攻方向，對(duì)照省改革方案有關(guān)要求，結(jié)合我市工作實(shí)際，研究制定本改革方案。
二、決策依據(jù)
依據(jù)《山東省深化零基預(yù)算改革方案》（魯政辦字〔2025〕115號(hào)）等文件。
三、出臺(tái)目的
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于深化零基預(yù)算改革的決策部署，加快健全現(xiàn)代預(yù)算制度，深入推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理，提高財(cái)政資源配置效率，增強(qiáng)重大戰(zhàn)略保障能力。
四、重要舉措
圍繞優(yōu)化預(yù)算編制模式、嚴(yán)格支出政策管理、加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌、加強(qiáng)預(yù)算剛性約束和深化配套制度改革等五項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，提出21條具體措施。
一是在預(yù)算編制模式上突出一個(gè)“新”字。取消預(yù)算安排基數(shù)，按照“資金跟著項(xiàng)目走、項(xiàng)目跟著政策走”的原則，從零開始編制預(yù)算。分類編制人員類、公用經(jīng)費(fèi)、其他運(yùn)轉(zhuǎn)類和特定目標(biāo)類項(xiàng)目預(yù)算。建立支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持社會(huì)事業(yè)發(fā)展、支持城鄉(xiāng)建設(shè)發(fā)展三張財(cái)政支出分類保障清單，并按照落實(shí)黨委、政府重點(diǎn)保障事項(xiàng)支出，部門履職必要支出，其他一般性支出的順序安排預(yù)算。
二是在支出政策管理上突出一個(gè)“嚴(yán)”字。涉及增加財(cái)政支出的重大事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定開展事前績(jī)效評(píng)估和財(cái)政承受能力評(píng)估。市級(jí)各部門出臺(tái)增加財(cái)政支出的政策，原則上實(shí)行“進(jìn)一退一”“進(jìn)一退多”。新設(shè)專項(xiàng)資金應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批，并制定專項(xiàng)資金管理辦法。嚴(yán)格控制民生政策“提標(biāo)擴(kuò)面”。除中央及省有明確要求以及基本民生等長期政策外，支出政策實(shí)施期限原則上不得超過3年。
三是在財(cái)政資源統(tǒng)籌上突出一個(gè)“全”字。在符合規(guī)定用途的前提下，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金優(yōu)先用于市委市政府確定實(shí)施的項(xiàng)目。非財(cái)政撥款資金可以滿足支出需要的，原則上不再安排財(cái)政資金支持。健全存量資金定期核查和清理盤活機(jī)制。加大資產(chǎn)盤活力度，常態(tài)化推進(jìn)全市范圍內(nèi)資產(chǎn)跨部門、跨級(jí)次調(diào)劑使用。
四是在預(yù)算剛性約束上突出一個(gè)“硬”字。全面落實(shí)稅收法定原則，加大稅收征管力度，做到依法征收、應(yīng)收盡收。除中央及省確定事項(xiàng)和應(yīng)急救災(zāi)支出外，年度執(zhí)行中原則上不制定增加當(dāng)年支出的政策，確需出臺(tái)的通過優(yōu)化既有支出預(yù)算結(jié)構(gòu)解決。在當(dāng)年批準(zhǔn)的市級(jí)一般公共預(yù)算總支出內(nèi)，確需在部門預(yù)算及其歸口管理的專項(xiàng)資金內(nèi)調(diào)劑解決的新增支出應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。
五是在配套制度改革上突出一個(gè)“效”字。結(jié)合預(yù)算評(píng)審、成本效益分析結(jié)果等穩(wěn)步推進(jìn)普遍性、經(jīng)常性的通用支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。優(yōu)化財(cái)政資金投入方式，引導(dǎo)撬動(dòng)社會(huì)資本投入。將事前績(jī)效評(píng)估實(shí)質(zhì)性嵌入政策決策，深化成本績(jī)效管理改革，對(duì)重點(diǎn)預(yù)算支出周期性組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)。深化預(yù)算管理一體化建設(shè)，創(chuàng)新“數(shù)據(jù)＋”業(yè)務(wù)管理模式，打造更多創(chuàng)新性、實(shí)用性的數(shù)字化應(yīng)用場(chǎng)景。
五、與上級(jí)文件異同
我市改革方案在全面貫徹落實(shí)省改革方案任務(wù)要求的基礎(chǔ)上，根據(jù)我市零基預(yù)算改革需要，結(jié)合我市工作實(shí)際，圍繞嚴(yán)控新增支出政策、嚴(yán)控新設(shè)專項(xiàng)資金、科學(xué)制定民生政策、嚴(yán)控預(yù)算調(diào)整調(diào)劑、優(yōu)化財(cái)政資金投入方式等事項(xiàng)，制定有關(guān)具體改革舉措，提升預(yù)算管理科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平。
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